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福建省后营改增时代的土增税清算实务和新申报表解读

  • 学费:3280 优惠价格:3280
  • 开课时间:9月22-2 学时:2天 浏览量:
  • 授课机构:北京企业管理有限公司
  • 上课地点:厦门

联系方式: 010-56028090

福建省后营改增时代的土增税清算实务和新申报表解读(厦门,9月22-23日)
【举办单位】北京曼顿培训网 
【培训日期】2016年9月22-23日
【培训地点】厦门
【培训对象】各房产企业领导,财务部门负责人、会计主管、会计核算人员、税务主办、(具有一年以上房地产开发工作经验)税务、会计师事务所及各财务咨询公司的人员。

【课程背景】
首先,随着营改增工作的最终完成,地税部门的主管税种将由营业税转向土地增值税,在今后一个时期土地增值税的清算工作将成为地税部门的核心工作,清算的力度将会逐渐加大;
■其次,随着营改增工作的完成,对土地增值税清算工作也将带来巨大影响,在清算收入、清算成本的确认、税金的扣除等各方面相比营改增之前都将发生重大变化;
■再次,受营改增工作的影响,为了适应土地增值税清算工作的需要,国家税务总局
“税总函[2016]309号文件”也将土地增值税报表的结构做出重大调整。综合分析以上情况,结合当前企业自身的需要,我们特开设此次培训班。
■本次培训为“福建省土地增值税清算专场”,将紧密结合财政部、国家税务总局和福建省地方税务局关于土地增值税清算的法律、法规和近两年来出台的税收新政来讲解。课程全部采用真实的案例—真实的情景再现、真实的处理结果,全部案例都来源于全国各地税收执法实践。希望通过本次培训,让大家对土地增值税获得一次前所未有的、不一样的、全新的认知与感受,进一步增强土地增值税清算与申报的实际操作水平。

【课程大纲】
「案例分析01」房产已经全部销售,但是房地产开发公司一直未取得土地使用权,是
否应征收土地增值税?
「案例分析02」房屋从土地当中分离出来单独转让,是否征收土地增值税?
「案例分析03」委托代建必须符合哪些条件,代建业务双方一般如何进行会计核算?
「案例分析04」国有土地使用权被收储是否应征收土地增值税?
「案例分析05」以接受投资入股土地进行开发,土地的入账价值怎样计算,以什么为原始凭证?如果是先接受土地投资入股,再以股权转让形式取得对方的股权,股权溢价能否作为土地成本扣除?
「案例分析06」在确认开发项目是否达到清算条件时,对国税发[2006]187号、国税发[2009]91号文件中的“竣工验收”“销售达到85%”、“取得销(预)售许可证满三年”应该如何理解
「案例分析07」国税发[2006]187号文件第一条规定:“土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算”。其中的“国家有关部门审批的房地产开发项目”和“分期项目”应该如何理解?
「案例分析08」房地产企业销售有产权的地下车库、车位应如何进行清算?
「案例分析09」清算时,对“公寓”、“商住两用房”是否可以按住宅对待?
「案例分析10」在实际工作中,应以什么为依据确认土地增值税清算收入,营改增后清算收入应该如何确认?发生视同销售行为,应如何处置?
「案例分析11」政府按照土地出让协议规定的价格,回购安置房的,应如何确认销售不动产收入?
「案例分析12」在实际工作中,一次性取得土地分期开发的、同一项目中含有不同类型房地产的,清算时土地成本应如何计算扣除,其他成本应该如何计算扣除?
「案例分析13」清算时,房地产企业“支付给国土资源局”的土地违约金、滞纳金是否可以计入开发成本扣除?
「案例分析14」未按规定实际支付土地价款,或者支付价款时未按照规定取得合法凭据的土地,清算时是否允许扣除?
「案例分析15」经国土局批准同意,开发商拿地时用以前为政府垫付的工程款等资金抵顶土地出让金。这部分土地出让金,没有土地出让金票据,能否扣除?
「案例分析16」母公司购得土地,款项全额支付,并取得收据。拍得土地后,注册全
资子公司,作为开发此地的项目公司,与土地局签定合同补充条款,将土地的受让
人变更为子公司,相关税费及土地证由子公司办理,总公司支付的土地价款作为两
家公司往来款项。土地出让金专用票据的付款单位为总公司,在计算土地增值税的
扣除项目时,此票据是否允许扣除土地价款?
「案例分析17」开发商与国土部门签订了土地出让合同,代政府完成拆迁或支付拆迁
补偿费,并以此抵顶土地出让金,抵顶部分未支付地价款,无票据,差额部分支付
了地价款并取得票据。抵顶部分能否扣除?
「案例分析18」改制企业按照政府改制文件取得土地使用权,无票据,清算时土地成
本如何扣除?
「案例分析19」房地产企业,支付拆迁补偿费应取得什么票据?
「案例分析20」开发项目涉及“拆迁安置”的,开发成本应如何计算?
「案例分析21」营改增后建筑成本的扣除将发生哪些变化?单栋建筑物含有不同类型
的房地产的,清算时,其建筑成本应该如何计算分摊?
「案例分析22」国税发[2006]187号,“销售已装修的房屋”中的“房屋装修费”应如
何理解?
「案例分析23」营改增前,开发项目涉及到甲供材发票是否允许直接扣除?涉及到混
合销售业务的对开发公司所取得的票据应如何把握?营改增后甲供材业务是否还会对土地增值税计算产生影响?
「案例分析24」在土地增值税清算时,企业支出已取得合法凭据但未实际支付的部分
(例如:工程款)可否计入扣除项目?
「案例分析25」房地产开发企业将房产全部销售后,配套设施的产权转到哪里?税务机关如何掌握?
「案例分析26」公共配套设施租赁业务应该如何计算征收土地增值税?
「案例分析27」清算时,对开发公司“在小区外部为政府建设公益性设施发生的费用”是否允许扣除?
「案例分析28」规划外发生的项目内建设支出,是否允许扣除?
「案例分析29」计算土增税时,“营销设施建造费用”是否允许计入开发成本扣除?
「案例分析30」房地产企业同时开发多个项目,不能明确划分所属项目的共同费用、
开发间接费,清算时如何计算扣除?
「案例分析31」房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装
工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,应该如何处置?
「案例分析32」为什么土地增值税清算时企业的开发费用不据实扣除,而是按照成本
的5—10%计算扣除,这样做的用意是什么?
「案例分析33」《土地增值税实施条例细则》第七条当中的“金融机构”应怎样理解?关于借款费用的扣除应如何把握?
「案例分析34」房地产企业向个人、其他单位(含关联方)借款,费用是否可以扣除?委托其他单位、个人向金融机构借款,费用是否可以扣除?取得个人、单位委托银行借款,费用是否可以扣除?取得集团内部统借统还借款,费用是否可以扣除?
「案例分析35」开发用地缴纳的土地使用税,因土地纠纷发生的诉讼费、律师费,企业开发部、预算部、材料部、技术部等部门的费用,属于开发间接费还是开发费用?
「案例分析36」为什么必须区分开发间接费和开发费用?
「案例分析37」清算时,与转让房地产有关的税金应该如何计算扣除?营改增以后税
金的扣除将发生哪些重大变化?
「案例分析38」转让、销售旧房应如何计算扣除项目金额?
「案例分析39」房地产开发公司,项目完工后,应如何进行土地增值税清算的具体操作?纳税申报表填列的填列发生哪些变化?
「案例分析40」清算后销售尾盘,应如何计算缴纳土地增值税?

【讲师介绍】
  杨老师,曼顿培训网()资深讲师。我国资深税务官员,从事税务稽查工作二十余年,多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作,有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时,多年来,杨老师一直在全国各地循环从事房地产与建筑业税收教学工作,授课时间长达几千课时,教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科,有着十分丰富的教学经验。授课模式:政策解读+案例分析+现场互动(每次培训互动时间不少于一个半小时,可以现场解决学员提出的涉及到建筑、房地产行业的所有税收问题)。具有较强的时效性、实操性;授课特点:准确、透彻、简洁、实用;授课风格:生动、诙谐、风趣、幽默;因此受到各地学员的认同和热烈追捧。

【费用及报名】
1、费用:培训费3280元(含培训费、讲义费);如需食宿,会务组可统一安排,费用自理。
2、报名咨询:鲍老师
3、报名流程:电话登记-->填写报名表-->发出培训确认函
4、备注:如课程已过期,请访问我们的网站,查询最新课程
5、详细资料请访问北京曼顿培训网:(每月在全国开设四百多门公开课,欢迎报名学习)



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