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初级考试高频考点!

  • 学费:咨询 优惠价格:咨询
  • 开课时间:三月 学时:一期 浏览量:
  • 授课机构:兰州华西财经学校
  • 上课地点:兰州市城关区五里铺桥头万商国际A塔7楼

联系方式: 0931-8945990

1.基本养老保险为什么不是职工福利?

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬具体包括:职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金,工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤,短期利润分享计划,非货币性福利以及其他短期薪酬。

离职后福利,是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。(养老保险及失业保险归为此类)

基本养老保险费是在离职后福利中进行核算的,应付职工薪酬的核算明细科目为“应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费”,所以不算作短期薪酬当中的职工福利费明细科目。

2.哪些税费是不通过“应交税费”科目核算的?

不通过“应交税费”科目核算的有:

1)印花税
借:税金及附加
    贷:银行存款

2)耕地占用税
借:无形资产、开发支出等
    贷:银行存款

3)契税
借:无形资产、固定资产等
    贷:银行存款

4)车辆购置税
借:固定资产
    贷:银行存款

3.在不动产在建工程的账务处里中抵扣的 60%、40%是什么意思,怎么进行处理的?

购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣,增值税一般纳税人2016年5月1日后购入不动产,以及 2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照有关规定自取得之日起分两年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为 60%,第二年抵扣比例为 40%。

基本账务处理:购入时:

借:工程物资、在建工程、固定资产应交税费—应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
     —待抵扣进项税额【进项税额×40%】
    贷:银行存款等第二年(第 13 个月)时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】
    贷:应交税费—待抵扣进项税额【进项税额×40%】

4.哪些情况需要做进项税额转出?

企业购进的货物由于管理不善原因造成的非正常损失,以及将购进货物、加工修理修配劳务或服务、无形资产或不动产改变用途(如用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费等),其进项税额不能再抵扣,转入“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目。



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